关于印发《广东省企业年金实施意见》和《广东省企业年金合同备案与信息报告制度》通知

关于印发《广东省企业年金实施意见》和《广东省企业年金合同备案与信息报告制度》通知

各地级以上市劳动保障局、财政局、国税局、地税局，中国银行业监督管理委员会广东省内各监管分局，各证券公司、基金管理公司，各驻粤寿险公司：

根据劳动保障部《企业年金试行办法》(劳动保障部第20号令)、劳动保障部、银监会、证监会、保监会《企业年金基金管理试行办法》(劳动保障部等部委第23号令)和广东省人民政府办公厅《关于我省建立企业年金制度的通知》(粤府办[2004]81号)规定，经省人民政府同意，现将《广东省企业年金实施意见》和《广东省企业年金合同备案与信息报告制度》印发你们，请认真贯彻执行。

附件：1.劳动保障部《企业年金试行办法》(略)

2.劳动保障部、银监会、证监会、保监会《企业年金基金管理试行办法》(略)

3.广东省人民政府办公厅《关于我省建立企业年金制度的通知》(略)

二00五年八月四日

广东省企业年金实施意见

为了更好地贯彻劳动保障部《企业年金试行办法》(劳动保障部第20号令)、劳动保障部、银监会、证监会、保监会《企业年金基金管理试行办法》(劳动保障部等部委第23号令)(以下简称"两个《办法》")和广东省人民政府办公厅《关于我省建立企业年金制度的通知》(粤府办[2004]81号)(以下简称《通知》)精神，结合我省实际，现就建立企业年金制度提出以下具体实施意见：

一、进一步明确企业年金的筹集与分配

(一)凡参加我省企业基本养老保险统筹，符合建立企业年金条件的企业或非财政核拨事业单位，可以按规定在我省建立企业年金。中央直属驻粤企业，除国家另有规定外，适用我省企业年金有关规定。

(二)企业年金由企业出资或企业和职工按约定的比例共同出资筹集，费用可按月归集，也可半年或一年归集一次。职工个人缴费由企业代扣代缴，企业当年未能及时足额缴纳基本养老保险费的，不得继续提取或缴纳企业年金费用。

(三)企业缴费部分向职工个人帐户分配资金时，可根据公平、公正、公开的原则，综合考虑职工的岗位、贡献、本企业工作年限、年龄等因素，适当拉开档次，但最高不得超过全体职工平均数的5倍。同时，企业可以根据本企业经济承受能力和职工代表大会的意见，采取追记或一次性补偿等办法，让已经退休的人员参与年金分配，但企业缴纳企业年金费用总额及其税收政策应按国家和省有关规定执行。

(四)对职工被企业按《劳动法》第二十五条(二)至(四)项解除劳动关系或被劳动教养、开除公职、除名、自动离职的，应当中止为该职工缴纳企业年金费用。职工企业年金个人帐户仍由原管理机构继续管理，在职工重新就业后随同转移。

二、规范企业年金方案和合同备案程序

企业年金方案应提交职工大会或职工代表大会讨论，经半数以上职工同意后，报送企业所在基本养老保险统筹地区劳动保障行政部门(以下简称所在地劳动保障部门)备案。企业年金方案报送备案应提交报送备案的函及附件。附件包括职工代表大会通过年金方案的决议、企业年金情况审核表、社保经办机构出具的基本养老保险正常缴费证明或地税机关的缴费单、企业经济效益审计报告、企业年金实施方案文本一式四份(有关样式附后)。

所在地劳动保障部门收到企业报送函后，应在15个工作日内根据两个《办法》及《通知》的规定全面审核该企业年金方案建立的合法性，包括：企业上年基本养老保险的参保和缴费情况以及企业经济效益是否具备建立企业年金的基本条件;方案文本基本条款是否完备;方案受益人员范围是否合适;方案是否经过职工大会或职工代表大会通过;年金分配是否合规等。对不符合规定的企业年金方案不予备案并在作出不予备案决定后7个工作日内书面通知上报企业;对符合规定的企业年金方案予以备案，并在审核表中加注意见，连同备案回执，在作出备案决定7个工作日内退回企业，由其报送税务部门。

企业在收到所在地劳动保障部门的备案回执后，应按规定选择年金基金的具体管理运营机构，并与之签订书面合同。企业与受托人，受托人与账户管理人、托管人和投资管理人订立的书面合同应报送所在地劳动保障部门备案。所在地劳动保障部门收到报备申请后应按规定审核运营机构的资质，合同的有效性、合法性以及合同内容的可操作性。

三、加强监督管理，确保年金基金安全

(一)依法建立企业年金的企业每年应填写《企业年金情况审核表》，连同基本养老保险正常缴费证明，一并报送所在地劳动保障部门。

企业每年办理企业所得税年度纳税申报时，应出具所在地劳动保障部门当年加注意见的《企业年金情况审核表》和基本养老保险正常缴费证明。

受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应当每季度同时向企业年金合同备案所在地劳动保障部门和业务监管部门报告企业年金基金管理运营情况。

(二)企业年金合同备案所在地劳动保障部门对企业年金基金运行负有依规监管责任。监管的主要内容包括：年金方案是否依规备案;是否严格按照报备方案实施;年金方案是否维护广大职工的利益;基本养老保险缴费暂停时是否中止提取企业年金基金;年金基金是否完整、是否与企业自有资金分离;基金运营机构是否具备相应资格;投资策略的合规性;是否按规定提取有关费用等。

(三)企业年金应当遵循市场化运作、风险自担原则。企业年金方案的委托人、受托人应定期对年金基金的投资绩效进行评估，对未达成预期收益目标的投资管理人可按委托合同的规定提出投资策略调整要求或进行更换。企业年金方案账户管理人应提供完善的账户管理功能，委托人、受托人可对年金基金账户进行实时查询，职工也有对本人账户进行查询的权利。

(四)对不按规定向企业年金监管机构报送有关备案材料及违反规定管理运营年金基金的机构，由所在地劳动保障部门责令限期改正;逾期不改的，由省劳动保障行政部门建议国家劳动保障部取消其管理运营企业年金基金的资格。

四、积极搞好企业年金衔接过渡工作

在劳动保障部尚未确认公告我省企业年金基金运营机构前，各地应按《通知》要求，做好企业年金的衔接过渡。

(一)企业原由社会保险经办机构管理的补充养老保险基金，应转为企业年金基金，可暂时仍由地级以上市社会保险经办机构作为受托人进行管理，条件成熟时再办理移交手续。

(二)在劳动保障部尚未确认公告企业年金基金运营机构前，每一个企业年金方案可以选择符合两个《办法》中企业年金基金托管条件的商业银行，承担相应的基金托管工作。一个方案只能选择一家基金托管机构。

五、其他

本意见未尽事宜，按《企业年金试行办法》(劳动保障部第20号令)、《企业年金基金管理试行办法》(劳动保障部等部委第23号令)和《关于我省建立企业年金制度的通知》(粤府办[2004]81号)规定执行。

附件：1.关于报送企业年金实施方案的函(样式)

2.××公司企业年金实施方案(样式)

3.企业年金情况审核表(样式)

4.职工代表大会通过企业年金方案的决议(样式)

5.企业年金方案备案回执(样式)

附件1

____[2005]_号关于报送企业年金实施方案的函(样式)

×××劳动和社会保障厅(局)：

为了建立多层次的养老保险体系，逐步提高我公司员工退休后的养老保险待遇，调动员工的劳动积极性，增强企业凝聚力，促进企业持续健康发展，根据国家和省有关法规精神，结合本公司的人员和经济承受力的实际情况，拟在本公司建立企业年金制度。

经本公司工会及人事、财务等职能部门反复研究，广泛征求意见，本公司拟定了《××公司企业年金实施方案》，经提交公司全体职工大会(职工代表大会)表决通过，现呈报你厅备案，如无不妥意见，我公司拟于接到你厅备案回执后，选择合格的受托人、帐户管理人、基金托管人和投资管理人，并与之签订合同报你厅备案，并正式实施。

附件：1.《企业年金情况审核表》

2.《××公司企业年金实施方案》

3.职工代表大会同意企业年金方案的决议

4.企业经济效益审计报告

____公司

二00五年　月　日

附件2：

企业年金情况审核表(样式)

单位名称：

┌───────────┬──────────┬────────────┐│单位性质：　　　　　　│　注册地址：　　　　│法定代表人：　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　├────────────┤│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│联系电话：　　　　　　　│├───────────┼──────────┼────────────┤│组织机构代码：　　　　│　税务登记号：　　　│承办机构：　　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　├────────────┤│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│联系电话：　　　　　　　│├───────────┼──────────┼────────────┤│企业年金方案联系人数：│　单位职工人数：　　│单位基本养老保险参保人　│├───────────┤　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　││联系电话：　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│├───────────┼──────────┼────────────┤│单位上年度基本养老保险│单位上年度工资总额　│单位本年度年金缴费总额：││缴费工资总额：　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│├───────────┼──────────┴────────────┤│企业年金方案　　　　　│劳动保障行政部门意见：　　　　　　　　　　　　││实施期限：　　　　　　│　　经审核，该单位情况符合粤府办[2004]81号文││　　　　　　年 月 日至│件关于建立企业年金制度的要求。　　　　　　　　││　　　　　　年 月 日　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　×××劳动和社会保障厅(局)││　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年 月 日│└───────────┴───────────────────────┘

填表人：

年 月 日制

附件3：

职工代表大会通过企业年金方案的决议(样式)

××××公司于 年 月 日召开职工代表大会，审议××××公司企业年金实施方案。会议认为，我公司按时足额缴纳了基本养老保险费，企业经济效益较好，并有健全的民主协商机制，根据广东省人民政府办公厅《关于我省建立企业年金制度的通知》精神，公司所指定的企业年金实施方案，符合法律法规要求，切合公司实际，有助于激励公司员工的工作积极性。会议表决结果：应到 人，实到 人，同意 人，反对 人，弃权 人，通过《××××公司企业年金实施方案》。

××××公司

二00五年　月　日

附件4：

×劳社年金回执第 号企业年金方案备案回执(样式)

××公司：

经审核，你单位企业年金方案符合劳动保障部第20号令、第23号令和粤府办[2004]81号文件精神，准予备案。

××劳动和社会保障厅(局)

二00五年 月 日

附件5：

××公司企业年金实施方案(样式)

一、目标和原则

第一条　(建立企业年金的主要目的和法律依据)

主要目的一般涉及员工目标和企业目标两方面。员工目标是为员工提高养老金待遇;企业目标是吸引和留住人才，调动员工积极性，增强企业凝聚力。也可以提及国家目标，那就是为基本养老保险提供有力补充，完善多层次养老保障体系。要突出员工目标，把员工目标放在第一位。因为企业目标的实现依赖的是员工是否充分认识和感受到企业年金带来的利益。提及国家目标是表明企业响应国家政策鼓励的积极态度，也为企业年金方案的审批创造了有利条件。

法律依据要涉及本方案所依据的主要法律法规，一般包括《劳动法》、中央政府有关企业年金最主要的一部法律法规和地方政府落实上述中央政府的企业年金法规的具体指导性文件。必要的时候，法律依据还可以提及企业有关决定建立企业年金的决策文件。

第二条　(建立企业年金计划的基本原则)

基本原则是制定年金方案具体条款的原则性依据。具体条款的内容不得违反基本原则。建立企业年金计划的基本原则至少要有以下两条原则：效率原则和调整原则。效率原则指的是资金分配的原则，即根据员工的工作业绩、贡献大小来分配企业缴费的资金，激励员工努力工作;调整原则是指企业会根据企业经济状况的变化适时调整缴费水平，企业年金发展与企业经济状况、经济承受能力相适应。基本原则中也可以涉及其他比较重要的方面，如计划模式(缴费确定型、待遇确定型或混合型)，管理方式(自我管理还是委托管理)，匹配缴费(企业缴费建立在个人缴费的基础上)，适当补偿中老职工、退休员工(针对国有企业，企业年金承担一定的补偿基本养老保险改革的历史债务的责任)等。

二、实施范围

第三条　(参保条件)

确定员工参加企业年金计划的条件，如：正式职工，满足一定的工作年限(一般为1年)，或者明确将某几类员工排除在外。

三、缴费办法

第四条　(谁缴费、缴费比例和资金渠道)

明确缴费主体，并说明个人是否缴费;企业(和个人)的缴费比例，缴费比例一般有上限限制(最高不超过×%);说明企业缴费从成本中列支的比例、剩余比例的资金渠道。

第五条　(企业缴费的分配办法)

(分配比例)首先说明是否按相同比例为参保员工分配企业缴费资金。如果是，说明具体的比例;如果不是，要先为员工分层(哪些员工属于哪个层级)，然后说明不同层级的分配比例。