关于决算报告审计签署上报实施办法

关于决算报告审计签署上报实施办法

第1条　实行年度决算报告审计签署上报制度，是严肃财经纪律、加强企业管理、提高经济效益、保证铁路经济承包改革顺利进行的一项具体措施，是审计工作制度化、经常化的一个组成部分，各级审计部门要切实做好这项工作。

第2条　设审计机构或专职审计员的单位上报年度财务决算，应严格执行部(85)铁审字1278号通知和部铁审〔1986〕499号通知关于先经本单位审计部门审计并签署意见后再行上报的规定。凡未经审计签署自行上报的，上级财务部门不予受理。

第3条　决算报告送审时间，应在保证上级财务部门规定上报日期的前提下，由各决算单位的财务部门与审计部门商定，既要保证按期上报，又要保证有足够的审计签署时间。决算审签应在单位领导签署决算之前。决算单位应根据决算审计的需要，按《铁路审计工作暂行规定》第七条(一)、(二)两项有关规定(注：该规定已被铁审〔1990〕84号文件代替)，主动向审计部门提供必要的会计核算的基础资料和决算编报的有关资料。

第4条　审计签署时主要审查以下各点：

(一)各项收入的完整和真实性及定价、收费标准的合理性。

(二)年度财产清查是否按规定进行;清查中的问题是否已按规定处理;固定资产进帐及清理收入的解缴，财产物资盘盈、盘亏、报损的处理是否及时、合理、合法。

(三)成本(包括预提及待摊)及营业外支出的列支是否正常，有无超范围超标准挤列情况。

(四)各项基金提取、分配和使用是否符合规定。

(五)债权、债务清理是否及时，有无隐匿、截留和挪用情况。

(六)上交税利和能源交通重点建设基金等是否及时、定足。

(七)各项款源工程(包括购置)的验工计价、竣工结算是否真实，有无假验工、以拨代验等问题。